文章來(lái)源于公眾號(hào)：永高礦業(yè)律師，原文鏈接：非法采礦罪辯護(hù)要點(diǎn)之九：違法所得

引言

非法采礦罪是礦業(yè)企業(yè)重大法律風(fēng)險(xiǎn)，需要承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。由于礦產(chǎn)資源開(kāi)采的專(zhuān)業(yè)性、復(fù)雜性和監(jiān)管的特殊性，非法采礦刑事案件中存在罪與非罪、罪輕罪重、責(zé)任分擔(dān)、證據(jù)采信等諸多疑難爭(zhēng)議問(wèn)題。非法采礦罪辯護(hù)過(guò)程中，辯護(hù)律師不僅要掌握一般刑事案件的辯護(hù)技能，還必須要熟練運(yùn)用礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)管理法律政策，有效結(jié)合地質(zhì)勘查、礦山開(kāi)采、儲(chǔ)量管理等方面專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)家意見(jiàn)，針對(duì)具體案件做出精準(zhǔn)、有效的辯護(hù)。筆者根據(jù)多個(gè)非法采礦刑事案件辯護(hù)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合近幾年對(duì)非法采礦罪的系統(tǒng)研究，撰寫(xiě)了非法采礦罪辯護(hù)要點(diǎn)系列文章，從責(zé)任人員、礦產(chǎn)資源屬性、無(wú)證開(kāi)采與越界開(kāi)采、鑒定結(jié)論、礦產(chǎn)品的數(shù)量與價(jià)格、合法工程施工與違法采礦界限等多個(gè)角度對(duì)非法采礦罪辯護(hù)要點(diǎn)加以闡述，供讀者參考。

司法機(jī)關(guān)辦理非法采礦刑事案件時(shí)，不僅要對(duì)非法開(kāi)采行為責(zé)任主體定罪處罰，還要對(duì)其違法所得予以追繳或責(zé)令退賠，可見(jiàn)違法所得具體數(shù)額認(rèn)定事關(guān)當(dāng)事人重大財(cái)產(chǎn)利益。但我國(guó)現(xiàn)行法律及司法解釋并未對(duì)非法采礦罪中違法所得認(rèn)定做出具體規(guī)定，實(shí)踐中的非法采礦案件具體案情又千差萬(wàn)別，辯護(hù)律師應(yīng)當(dāng)結(jié)合案件具體事實(shí)和情節(jié)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)和有針對(duì)性的辯護(hù)，促使辦案機(jī)關(guān)對(duì)違法所得做出合理合法的認(rèn)定，維護(hù)被告人的合法權(quán)益。

一、非法采礦刑事案件中違法所得認(rèn)定的依據(jù)分析

《刑法》第六十四條規(guī)定，犯罪分子違法所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或責(zé)令退賠。當(dāng)前我國(guó)尚無(wú)明確的法律法規(guī)對(duì)刑事犯罪中違法所得的認(rèn)定予以統(tǒng)一規(guī)范。刑法學(xué)界存在凈利原則、總額原則等不同觀點(diǎn)。《最高人民法院研究室關(guān)于非法經(jīng)營(yíng)罪中“違法所得”認(rèn)定問(wèn)題的研究意見(jiàn)》中認(rèn)為，我國(guó)司法機(jī)關(guān)對(duì)于違法所得認(rèn)定適用“獲利說(shuō)”原則，但同時(shí)也有例外，這種例外應(yīng)當(dāng)有法律、司法解釋的明確規(guī)定。刑事司法實(shí)務(wù)中，有關(guān)司法解釋對(duì)于違法所得的認(rèn)定形成了兩類(lèi)不同的規(guī)定：
第一類(lèi)規(guī)定認(rèn)為，違法所得是指獲利金額，即以違法生產(chǎn)、銷(xiāo)售獲得的全部收入，扣除其直接用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理支出后剩余的金額。例如，《最高人民法院研究室關(guān)于非法經(jīng)營(yíng)罪中“違法所得”認(rèn)定問(wèn)題的研究意見(jiàn)》認(rèn)為，非法經(jīng)營(yíng)罪中的“違法所得”應(yīng)當(dāng)是指獲利數(shù)額。《最高人民法院關(guān)于審理生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品刑事案件如何認(rèn)定“違法所得數(shù)額”的批復(fù)》（法復(fù)〔1995〕3號(hào)，已廢止）中明確，“違法所得數(shù)額”是指生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品獲利的數(shù)額。《最高人民法院關(guān)于審理非法出版物刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋〔1998〕30號(hào)）中規(guī)定，“違法所得數(shù)額”是指獲利數(shù)額�！蹲罡呷嗣穹ㄔ鹤罡呷嗣駲z察院關(guān)于辦理內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋〔2012〕6號(hào)）中規(guī)定，“違法所得”是指通過(guò)內(nèi)幕交易行為所獲利益或者避免的損失。
第二類(lèi)規(guī)定認(rèn)為，違法所得是指通過(guò)實(shí)施犯罪直接、間接產(chǎn)生、獲得的任何財(cái)產(chǎn)，無(wú)需扣除生產(chǎn)、銷(xiāo)售成本。例如，《最高人民法院、最高人民檢察院、公安部關(guān)于辦理非法集資刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》（公通字〔2014〕16號(hào)）中規(guī)定，向社會(huì)公眾非法吸收的資金屬于違法所得。以吸收的資金向集資參與人支付的利息、分紅等回報(bào)，以及向幫助吸收資金人員支付的代理費(fèi)、好處費(fèi)、返點(diǎn)費(fèi)、傭金、提成等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)依法追繳�！蹲罡呷嗣穹ㄔ骸⒆罡呷嗣駲z察院關(guān)于辦理環(huán)境污染刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋〔2016〕29號(hào)）中規(guī)定，“違法所得”是指實(shí)施犯罪行為所得和可得的全部違法收入。
對(duì)于非法采礦罪中違法所得認(rèn)定問(wèn)題，我國(guó)現(xiàn)行法律及司法解釋未做出具體規(guī)定。參考有關(guān)刑法學(xué)說(shuō)、司法觀點(diǎn)、司法解釋?zhuān)�筆者認(rèn)為應(yīng)從以下三個(gè)方面把握非法采礦罪中的違法所得認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
第一，原則上非法采礦罪中違法所得認(rèn)定應(yīng)適用“獲利說(shuō)”，扣除行為人的合理支出，因?yàn)楂@利是非法采礦的主要犯罪動(dòng)機(jī)，獲利數(shù)額能夠相對(duì)準(zhǔn)確反映非法采礦行為的社會(huì)危害性，以此標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定違法所得更符合罪刑相當(dāng)?shù)脑瓌t。
第二，具體案件中應(yīng)考量犯罪情形和特征，對(duì)惡意盜采礦產(chǎn)資源行為和合法礦山項(xiàng)目中的無(wú)證開(kāi)采行為區(qū)別對(duì)待。
第三，識(shí)別成本支出的性質(zhì)，行為人為實(shí)施非法采礦犯罪行為所進(jìn)行的支出不應(yīng)扣除，具有中立性、并非附屬于犯罪行為的合理支出則應(yīng)予以扣除。

二、非法采礦罪中違法所得認(rèn)定典型案例分析

案例1：認(rèn)定違法所得時(shí)應(yīng)否扣除已繳礦業(yè)權(quán)價(jià)款
A公司擁有某金礦探礦權(quán)，并投資建設(shè)了金礦采選項(xiàng)目，在尚未取得采礦許可證的情況下，A公司擅自對(duì)已查明的礦產(chǎn)資源進(jìn)行了開(kāi)采并對(duì)外銷(xiāo)售。同時(shí)，A公司按照礦產(chǎn)資源管理部門(mén)要求，根據(jù)礦業(yè)權(quán)價(jià)款評(píng)估結(jié)果繳納了全部礦業(yè)權(quán)價(jià)款。后司法機(jī)關(guān)認(rèn)為A公司無(wú)證開(kāi)采行為構(gòu)成非法采礦罪，擬追究其刑事責(zé)任。在司法機(jī)關(guān)認(rèn)定違法所得過(guò)程中，A公司提出應(yīng)將其已繳納的礦業(yè)權(quán)價(jià)款作為合理支出予以扣除。
案例2：認(rèn)定違法所得時(shí)應(yīng)否扣除已繳稅費(fèi)
B公司擁有某煤礦采礦權(quán)。在B公司礦區(qū)范圍的外部，存在未設(shè)置礦業(yè)權(quán)的公共井田。B公司實(shí)施煤炭開(kāi)采過(guò)程中，超出礦區(qū)范圍對(duì)公共井田內(nèi)的煤炭資源進(jìn)行了開(kāi)采，將界內(nèi)和界外開(kāi)采的煤炭一并進(jìn)行了銷(xiāo)售，并按照政府部門(mén)要求繳納了資源稅、增值稅等各項(xiàng)稅費(fèi)。后司法機(jī)關(guān)認(rèn)為A公司的越界開(kāi)采行為構(gòu)成非法采礦罪，擬追究其刑事責(zé)任。在司法機(jī)關(guān)認(rèn)定違法所得過(guò)程中，B公司提出應(yīng)將其已繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)作為合理支出予以扣除。
案例3：認(rèn)定違法所得時(shí)應(yīng)否扣除環(huán)境治理和土地復(fù)墾支出
C公司擁有某鐵礦探礦權(quán)并已探明資源儲(chǔ)量，為辦理探礦權(quán)轉(zhuǎn)采礦權(quán)登記，C公司編制了礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)利用方案、礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)與土地復(fù)墾方案等文件。期間，C公司實(shí)施了礦產(chǎn)資源開(kāi)采行為，同時(shí)按照礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)與土地復(fù)墾方案投入資金進(jìn)行了采坑回填、邊坡治理及植被恢復(fù)。因當(dāng)?shù)爻雠_(tái)了礦山轉(zhuǎn)型升級(jí)政策，該鐵礦由于儲(chǔ)量規(guī)模未達(dá)到要求無(wú)法辦理采礦許可證。后司法機(jī)關(guān)認(rèn)為C公司無(wú)證開(kāi)采行為構(gòu)成非法采礦罪，擬追究其刑事責(zé)任。在司法機(jī)關(guān)認(rèn)定違法所得過(guò)程中，C公司提出應(yīng)將礦山環(huán)境治理及土地復(fù)墾支出作為合理支出予以扣除。
筆者認(rèn)為，上述三家公司關(guān)于認(rèn)定違法所得時(shí)應(yīng)扣除有關(guān)支出的主張應(yīng)予采納。理由如下：
第一，三家公司的采礦行為并非惡意盜采國(guó)家礦產(chǎn)資源行為。A公司已取得探礦權(quán)并已建成礦山采選項(xiàng)目，B公司擁有采礦權(quán)和合法煤礦項(xiàng)目，C公司已取得探礦權(quán)并啟動(dòng)采礦權(quán)登記。三家公司的采礦行為均是建立在合法礦山項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，其采礦行為的目的是通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獲利，其合理支出理應(yīng)扣除。
第二，三家公司主張扣除的支出均不屬于為實(shí)施非法采礦犯罪行為所進(jìn)行的支出，支出行為本身具有中立性、獨(dú)立性。
第三，A公司繳納礦業(yè)權(quán)價(jià)款的行為屬于履行礦業(yè)權(quán)有償處置義務(wù)，B公司繳納有關(guān)稅費(fèi)的行為屬于履行納稅義務(wù)，C公司進(jìn)行采坑回填、邊坡治理及植被恢復(fù)的行為屬于履行礦山環(huán)境治理和土地復(fù)義務(wù)，上述行為均具有合法依據(jù)。

三、針對(duì)非法采礦刑事案件中違法所得認(rèn)定進(jìn)行有效辯護(hù)的建議

為了促使辦案機(jī)關(guān)全面客觀掌握非法采礦案件有關(guān)事實(shí)，正確適用法律政策，對(duì)礦山企業(yè)合理支出予以扣除，合法合理認(rèn)定違法所得金額，辯護(hù)律師可以重點(diǎn)從以下方面開(kāi)展辯護(hù)工作。
（一）全面開(kāi)展調(diào)查取證工作。一是辯護(hù)律師應(yīng)指導(dǎo)涉案當(dāng)事人積極自行查找收集有關(guān)證據(jù)材料，對(duì)于已滅失的有利材料，爭(zhēng)取通過(guò)申請(qǐng)有關(guān)單位或個(gè)人出具證明等方式進(jìn)行補(bǔ)正。二是辯護(hù)律師發(fā)現(xiàn)辦案機(jī)關(guān)未依法調(diào)取對(duì)當(dāng)事人有利證據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向辦案機(jī)關(guān)提交證據(jù)線索，并申請(qǐng)辦案機(jī)關(guān)調(diào)取有關(guān)證據(jù)。三是在辦案機(jī)關(guān)未依法調(diào)取對(duì)當(dāng)事人有利證據(jù)的情況下，辯護(hù)律師經(jīng)有關(guān)單位和個(gè)人同意，可以向他們收集與本案有關(guān)的材料。
（二）充分做好法律政策分析。一是梳理總結(jié)有關(guān)刑法學(xué)說(shuō)、司法觀點(diǎn)、司法解釋、司法裁判案例等，結(jié)合案件具體事實(shí)形成有利于當(dāng)事人的法律意見(jiàn)。二是，必要時(shí)聘請(qǐng)刑法專(zhuān)家對(duì)涉案違法所得認(rèn)定問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題論證，出具專(zhuān)家論證意見(jiàn)，對(duì)律師辯護(hù)形成有力支撐。三是充分研究司法機(jī)關(guān)打造法治營(yíng)商環(huán)境、保障涉案企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)權(quán)益的有關(guān)刑事司法政策，將刑事司法政策內(nèi)容和案件具體事實(shí)有機(jī)結(jié)合進(jìn)行分析論證。
（三）與辦案機(jī)關(guān)進(jìn)行有效溝通。一是辯護(hù)律師應(yīng)及早介入案件，向辦案機(jī)關(guān)充分闡明涉案違法所得如何認(rèn)定的法律觀點(diǎn)，引導(dǎo)辦案機(jī)關(guān)充分調(diào)取證明非法采礦行為特點(diǎn)、礦山項(xiàng)目情況、企業(yè)合理支出等方面的證據(jù)材料。二是鑒于礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)的專(zhuān)業(yè)性、復(fù)雜性，辯護(hù)律師可以采取專(zhuān)題交流、提供參考材料、邀請(qǐng)辦案人員實(shí)地走訪等方式，使辦案人員能夠充分熟悉違法所得認(rèn)定中應(yīng)考慮的各種因素。三是鑒于有的非法采礦刑事案件中違法所得金額巨大，甚至產(chǎn)生一個(gè)案件搞垮一個(gè)企業(yè)的后果，辯護(hù)律師可以協(xié)助企業(yè)和辦案機(jī)關(guān)、有關(guān)主管部門(mén)等進(jìn)行溝通交流，恰當(dāng)運(yùn)用刑事司法政策，促使辦案機(jī)關(guān)在認(rèn)定違法所得時(shí)兼顧懲治犯罪和和保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

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1.《非法采礦罪辯護(hù)要點(diǎn)之三：越界開(kāi)采》
2.《非法采礦罪辯護(hù)要點(diǎn)之四：無(wú)證開(kāi)采》
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6.《非法采礦罪辯護(hù)要點(diǎn)之八：合法項(xiàng)目工程施工與非法采礦的界限》

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